¿Por qué es importante contar con un análisis detallado del test de beneficio y un file de defensa?

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Pasar el análisis del Test de Beneficio es, según la normativa peruana, un requisito obligatorio para deducir el gasto por servicios recibidos de partes vinculadas. Además de ser un requisito legal, es necesario incluir en el Reporte Local un párrafo que indique si la compañía pasa el test. Por lo tanto, se requiere realizar un análisis detallado para ello. Lo que se incluye en el Reporte Local es, en esencia, una conclusión de este análisis detallado.

Por otro lado, cada vez más, en las auditorias financieras están prestando especial atención a que las compañías cuenten con esta documentación de forma anticipada, ya que no tenerla implicaría un potencial riesgo de no deducibilidad del gasto.

Asimismo, el Test de Beneficio y la documentación de soporte que respalda la efectiva prestación del servicio son elementos que serán requeridos en una fiscalización. Si, durante una fiscalización, la Administración Tributaria determina que la compañía no ha cumplido con los requisitos para la deducibilidad de los gastos por servicios intragrupo recibidos, la empresa enfrentará los siguientes riesgos: (1) reparo del monto del servicio, (2) determinación del IR omitido y aplicación de intereses y multas, y (3) posibilidad de que los mismos ajustes se apliquen a otros ejercicios fiscales no prescritos.

Recientemente la Administración Tributaria ha incrementado sus controles, enviando esquelas de citación a aquellas empresas que no han incluido información sobre el cumplimiento del Test de Beneficio en su Reporte Local.

Por lo tanto, contar con un análisis detallado del test de beneficio y un file de defensa de manera anticipada es una manera eficaz de mitigar riesgos.